Диагностика по трансфертному ценообразованию (ТЦО)

Юридическая фирма ФБК Legal сообщает о расширении спектра налоговых услуг по трансфертному ценообразованию (ТЦО). Налоговые эксперты ФБК Legal предлагают диагностику внутригрупповых сделок на предмет соответствия российским правилам по ТЦО, оценку соответствия условий договоров фактическим отношениям между сторонами, содействие в подготовке документации по ТЦО и внутренней политики (регламентов) по вопросам трансфертного ценообразования.

Почему актуальна диагностика по трансфертному ценообразованию?

• ФНС РФ запустила пилот платформы с целью анализа контролируемых сделок компаний, которые перешли на налоговый мониторинг, им нужно принять решение: присоединяться или нет/
• Повышение ставки налога на прибыль с 01.01.2025 и изменения в области ТЦО с 01.01.2024: существенное увеличение налоговых доначислений (расчет исходя из медианных значений) и штрафов в случае неполной уплаты налога по причине несоответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню
• Изменение цепочек поставок и появление новых иностранных компаний в структуре Группы в связи с геополитическими изменениями
• Внимание налоговых органов к ценообразованию по внутригрупповым сделкам, которые не являются контролируемыми для целей ТЦО
• ФНС РФ ужесточает требования к качеству и детализации Документации по ТЦО

Как отмечает Алексей Нестеренко, управляющий партнер ФБК Legal:

ФНС РФ запустила пилот платформы для мониторинга сделок внутри группы, крупным налогоплательщикам нужно принять решение присоединяться или нет к такой инициативе. В настоящее время вопросы ТЦО не являются предметом налогового мониторинга.  Однако мы ожидаем, что мониторинг внутригрупповых договоров совсем скоро станет составной частью налогового мониторинга. Соответственно, крупному бизнесу нужно уже сегодня задумываться о таких возможных изменениях и налаживать систему внутреннего контроля за трансфертными ценами.

Ошибки по ТЦО с 1 января 2025 года стали существенно дороже для бизнеса. Действительно, повышение ставки налога на прибыль с 01.01.2025 и изменения в области ТЦО с 01.01.2024: увеличение налоговых доначислений (расчет доначислений исходя из медианных значений) и штрафов в случае неполной уплаты налога по причине несоответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню.

Мария Семенов, директор департамента налогового структурирования сделок ФБК Legal, добавляет:

У многих наших клиентов произошло изменение цепочек поставок и появление новых иностранных компаний в структуре Группы в связи с геополитическими изменениями. Они стали работать с многочисленными посредниками и платежными агентами, некоторые из которых находятся под контролем самих клиентов. При этом налоговые органы уделяют самое пристальное внимание ценообразованию по сделкам с новыми взаимозависимыми посредниками из дружественных стран.

Актуальность вопросов ТЦО обусловлена не только с внешними изменениями, зачастую источники налоговых рисков находятся внутри группы компаний. К примеру, несоответствия условий заключенных внутригрупповых договоров фактическим отношения меду компаниями группы и как следствие – непрозрачное ценообразование по внутригрупповым сделкам —  очень распространённая практика, которая влечет за собой существенные налоговые риски.