Telegram
Налог на прибыль или косвенные налоги: как государства, компании и физические лица реагируют на происходящие в мире изменения МОСКВА, 21 января 2012 г. — KPMG International выпустила очередное ежегодное исследование Corporate and Indirect Tax Rate Survey.
По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов.
Подводя итоги 2012 года, KPMG International в своем ежегодном исследовании Corporate and Indirect Tax Rate Survey показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии — с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24 % соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 году стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.
«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 году продолжит расти, поскольку большее количество государства продолжат экономическое восстановление, — отмечает Тим Гиллис, глава международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов КПМГ. — В 2013 году ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию, Доминиканскую Республику и Кипр». При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора. «Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства и общественность», — говорит Вилберт Каннекенс, глава глобальной практики КПМГ по международному корпоративному налогообложению. «Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как «распределять» налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса», — отмечает Анна Воронкова, руководитель группы международного налогообложения КПМГ в России и СНГ.
Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:
|
Регион |
Налог на прибыль, 2011 |
Налог на прибыль, 2012 |
Рост / снижение |
Косвенные налоги, 2011 |
Косвенные налоги, 2011 |
Рост / снижение |
| Африка | 28,55% | 29,02% | 0,47% | 14,17% | 14,57% | 0,4% |
| Северная Америка | 34% | 33% | 1% | 5% | 5% | — |
| Азия | 23,1% | 22,89% | 0,4% | 11,84% | 12,24% | 0,4% |
| Европа | 20,88% | 20,5% | 0,38% | 19,71% | 20% | 0,29% |
| Латинская Америка | 29,02% | 28,3% | 0,72% | 12,78% | 12,79% | 0,01% |
| Океания | 28,6% | 28,6% | — | 12,92% | 12,92% | — |
| ЕС | 22,8% | 22,6% | 0,2% | 20,76% | 21,13% | 0,37% |
| ОЭСР | 25,50% | 25,25% | 0,25% | 18,53% | 18,85% | 0,32% |
| Мир в целом | 24,52% | 24,43% | 0,09% | 15,33% | 15,50% | 0,17% |
Самые высокие и низкие ставки
В 2012 году самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что «номинальная налоговая ставка» может отличаться от фактической «эффективной налоговой ставки». Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается. Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%). Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).
| Самые низкиеставки налогана прибыль, 2012 | Самые высокиеставки налогана прибыль, 2012 | Самые низкиеСтавки косвенныхналогов, 2012 | Самые высокиеСтавки косвенныхналогов, 2012 |
| 9%Черногория | 55% Объединенные Арабские Эмираты | 1,5%Аруба | 27% Венгрия |
| 10% Албания,Босния иГерцеговина,Болгария,Кипр,Гибралтар,Македония,Сербия,Парагвай,
Катар |
40%США | 5%Канада,Япония,Джерси,Нигерия,Сен-Мартен,Тайвань иЙемен | 25,5%Исландия |
| 12%Макао | 38,01%Япония | 6% Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао | 25% Швеция, Дания,Норвегия, Хорватия |
Пользователи могут сравнить ставки налога на прибыль корпораций, косвенных налогов и налога на доходы физических лиц в более чем 120 странах или ставки какого-либо одного налога в различных странах, используя специальный инструмент KPMG’s Online Tax Rates Tool: www.kpmg.com/taxrates
