Налог на прибыль или косвенные налоги: как государства, компании и физические лица реагируют на происходящие в мире изменения

In Press Releases by Legal Insight0 Comments

Поделитесь:

Налог на прибыль или косвенные налоги: как государства, компании и физические лица реагируют на происходящие в мире изменения МОСКВА, 21 января 2012 г.  — KPMG International выпустила очередное ежегодное исследование Corporate and Indirect Tax Rate Survey.

По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов.

Подводя итоги 2012 года, KPMG International в своем ежегодном исследовании Corporate and Indirect Tax Rate Survey показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии — с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24 % соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 году стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.

«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 году продолжит расти, поскольку большее количество государства продолжат экономическое восстановление, — отмечает Тим Гиллис, глава международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов КПМГ. — В 2013 году ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию,  Доминиканскую Республику и Кипр». При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора. «Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства и общественность», — говорит Вилберт Каннекенс, глава глобальной практики КПМГ по международному корпоративному налогообложению. «Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как «распределять» налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса»,  — отмечает Анна Воронкова, руководитель группы международного налогообложения КПМГ в России и СНГ.

Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:

 

Регион

Налог на прибыль, 2011

Налог на прибыль, 2012

Рост / снижение

Косвенные налоги, 2011

Косвенные налоги, 2011

Рост / снижение

Африка 28,55% 29,02% 0,47% 14,17% 14,57% 0,4%
Северная Америка 34% 33% 1% 5% 5%
Азия 23,1% 22,89% 0,4% 11,84% 12,24% 0,4%
Европа 20,88% 20,5% 0,38% 19,71% 20% 0,29%
Латинская Америка 29,02% 28,3% 0,72% 12,78% 12,79% 0,01%
Океания 28,6% 28,6% 12,92% 12,92%
ЕС 22,8% 22,6% 0,2% 20,76% 21,13% 0,37%
ОЭСР 25,50% 25,25% 0,25% 18,53% 18,85% 0,32%
Мир в целом 24,52% 24,43% 0,09% 15,33% 15,50% 0,17%

 

Самые высокие и низкие ставки

В 2012 году самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что «номинальная налоговая ставка» может отличаться от фактической «эффективной налоговой ставки». Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается. Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%). Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).

 

Самые низкиеставки налогана прибыль, 2012 Самые высокиеставки налогана прибыль, 2012 Самые низкиеСтавки косвенныхналогов, 2012 Самые высокиеСтавки косвенныхналогов, 2012
9%Черногория 55% Объединенные Арабские Эмираты 1,5%Аруба 27% Венгрия
10% Албания,Босния иГерцеговина,Болгария,Кипр,Гибралтар,Македония,Сербия,Парагвай,

Катар

40%США 5%Канада,Япония,Джерси,Нигерия,Сен-Мартен,Тайвань иЙемен 25,5%Исландия
12%Макао 38,01%Япония 6% Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао 25% Швеция, Дания,Норвегия, Хорватия

Пользователи могут сравнить ставки налога на прибыль корпораций, косвенных налогов и налога на доходы физических лиц в более чем 120 странах или ставки какого-либо одного налога в различных странах, используя специальный инструмент KPMG’s Online Tax Rates Tool: www.kpmg.com/taxrates

 

 

 

 

Leave a Comment